פתיחת עוסק פטור או מורשה מחייבת התנהלות רציפה מול רשויות המס והגשת דוחות ומסמכים שונים. בתוך כך, בעלי עסקים רבים המקבלים דרישה להגשת הצהרת הון ראשונה, חווים חשש מסוים, מאחר שמדובר במסמך חשוב ואסטרטגי המצריך דיוק רב.
לכן, בעת מילוי ההצהרה, חשוב להיעזר בשירותיו של רואה חשבון מקצועי לעסקים אשר ילווה את התהליך, יאסוף את כל המסמכים הרלוונטיים וידאג להציג תמונת מצב נכונה ומדויקת בנוגע לנכסיו ולהתחייבויותיו של הנישום.
מהי הצהרת הון, מדוע מדובר במסמך כל כך חשוב ומי חייב בהגשתה?
לפני שנתמקד בהליך ההגשה ובהתנהלות מול רואה החשבון, חשוב להבין קודם מה המהות של הצהרת ההון, כיצד היא משמשת את רשות המיסים ומי חייב בהגשתה.
כאשר בעל עסק נדרש להגיש הצהרת הון ראשונה, עליו למלא את טופס ההצהרה ביתר דיוק ולהציג פירוט מלא של כלל הנכסים וההתחייבויות הכספיות שלו ושל העסק, לרבות נכסים ופרטים של בן או בת זוג וילדים צעירים מתחת לגיל 18.
מסמך זה משמש את רשות המיסים על מנת לבצע השוואה בין כמות ההכנסות של בעל העסק לבין דיווחיו השוטפים ולבדוק האם יש קורלציה בין הנתונים. בהתאם לכך, להצהרת ההון הראשונה יש חשיבות גדולה ביותר, מאחר שהיא מהווה בסיס להשוואה מול הצהרות הון עתידיות.
לכן, כל טעות הנעשית בשלב הראשוני עשויה להתגלגל הלאה ולייצר פערים גדולים בין ההכנסה המדווחת לבין השינוי שחל בהון העצמי של הנישום. מה שעלול לגרור חשדות ושאלות רבות מצד רשויות המס. לעומת זאת - הצהרת הון מפורטת ומדויקת המוגשת על ידי רואה חשבון מקצועי לעסקים, עשויה לצמצם את החשיפה מול הרשויות ולמנוע סיכונים רבים בעתיד.
לרוב, עסקים רבים נדרשים להגיש הצהרת הון ראשונה בשנה הראשונה להקמת העסק. עם זאת, לא רק עצמאיים מחויבים בהגשתה. שכן, פעמים רבות שכירים בעלי הכנסה שנתית העולה על סכום מסוים ידרשו גם הם להגיש הצהרה, בהתאם לבקשת הרשויות.
איסוף נתונים בליווי רו"ח מקצועי
על מנת למלא את טופס ההצהרה כראוי ולהיערך לתהליך באופן הטוב ביותר, בשלב הראשון יש לרכז את כלל המידע הפיננסי של מגיש הדו"ח, נכון למועד אשר צוין בטופס הבקשה. בנקודה זו, רואה החשבון יבקש מהנישום מסמכים רלוונטיים המספקים את המידע הדרוש, במטרה לייצר שקיפות מרבית ולמנוע תהיות וחשדות מיותרים מצד רשויות המס.
מסמכים אלו כוללים:
- אישורים המעידים על נכסים נזילים ופיננסיים - בשלב זה יש לספק לרואה החשבון אישורי יתרות חשבון של כל חשבונות הבנק שברשות מגיש הדוח, כולל חשבונות מט"ח וחשבונות המוחזקים בחו"ל. מעבר לכך, במידת הרלוונטיות עליו לדווח בנוסף על תיקי השקעות כמו - קרנות השתלמות, קופת גמל, פנסיה וקרנות נאמנות בארץ ובחו"ל ועל אחזקה של מטבעות דיגיטליים.
- נכסי נדל"ן, רכב ורכוש משמעותי - במידה שמגיש הדוח מחזיק ברשותו דירת מגורים או נכס נדל"ן כלשהו, עליו להגיש חוזי רכישה רלוונטיים, כולל דיווח על שווי הנכס. אך לעתים, יש קושי לנקוב בשווי העדכני של הנכס בשל השינויים והשיפורים שחלו בו מאז רכישתו. עם זאת, רו"ח מקצועי ידע לסייע בכך ולבצע הערכה מדויקת.
כמו כן, יש לדווח על כלי הרכב שבבעלותו של הנישום ולהעריך את שווים העדכני.
מעבר לנכסים אלו, חשוב להגיש אסמכתאות על פריטים בעלי ערך כספי גבוה, בין אם מדובר בתכשיטים יקרים, יצירות אמנות יקרות ערך, או תכולה של כספות בנקאיות. בנוסף - במידה שמדובר בעצמאי, יש לקחת בחשבון ציוד יקר ערך המשמש לצרכי העסק, כמו - מחשוב יקר או כלי עבודה ספציפיים.
- התחייבויות וחובות - מסמכים אלו מתייחסים לחובות האישיים והעסקיים של הנישום, כמו - יתרות משכנתא, הלוואות פרטיות או עסקיות, או חובות לספקים ולרשויות. מדובר בנתונים חשובים ביותר המאפשרים להציג תמונה מאוזנת לגבי הונו הנקי של הנישום ולמנוע מצב בו הוא נראה גבוה מכפי שהוא באמת.
- מקורות הון חיצוניים - מעבר לאישורים שצוינו מעלה, רואה חשבון מקצועי המלווה את התהליך, יבקש בנוסף הוכחות ומסמכים עבור סכומים כספיים שלא נובעים מהכנסה שוטפת, בין אם מדובר בירושות, מתנות משפחתיות, זכיות בהגרלות, החזרי מס, מכירת נכסים, או פיצויים משפטיים. מסמכים אלו עשויים להסביר את הפער בפועל בין ההון הכולל של הנישום לרווחיו העסקיים.
מספר צעדים פרקטיים שיסייעו לכם להיערך טוב יותר להגשת ההצהרה
מלבד איסוף המסמכים הרלוונטיים, טרם הגשת ההצהרה ולאחריה, חשוב להתנהל בצורה מסודרת ולתעד מסמכים חשובים כמו - הוצאות יקרות, קבלת כספים ממקורות חיצוניים, או שינויים בנתוני ההלוואות וההתחייבויות של הנישום. באופן זה ניתן לספק הסברים בנוגע לשינויים ברווחי ההון ולמנוע פערים לא מוסברים מול רשות המיסים. כמו כן, בעת מילוי ההצהרה חשוב להתנהל בשקיפות ולא להסתיר פרטים חשובים שעשויים להשפיע על תמונת המצב הכוללת.
מעבר לכך, כבר למן ההתחלה חשוב להקפיד על ניהול תקין של העסק לרבות רישום הוצאות, הכנסות והגשת דוח שנתי למס הכנסה, בין אם מדובר בפתיחת עוסק פטור או פתיחת עוסק מורשה. הנהלת חשבונות לעסק המתבצעת בצורה נכונה, תסייע לכם לבצע מעקב מדויק אחר מצב העסק ולהתנהל באופן נכון מול רשות המיסים.
כמו כן, על מנת להימנע מטעויות קריטיות ולהקפיד על ניהול ספרים נכון, חשוב להיות בקשר רציף עם רואה החשבון, להיוועץ עמו בעניינים חשובים הנוגעים לעסק כמו - ייעוץ מס או ניהול תזרים מזומנים ולהיעזר בו לצורך מילוי דוחות וטפסים חשובים.
צעדים אלו יאפשרו לכם להיערך טוב יותר להגשת הצהרת ההון הראשונה ולאלו שלאחריה ולהימנע משאלות נוקבות וסנקציות עתידיות מצד רשויות המס.
