תפיסה נפוצה בקרב בעלי עסקים רבים, היא שסכום תשלומי המיסים הוא מוחלט וקבוע, וכי "נגזר עליהם" לשלם את הסכום הזה, ואין להם כל דרך לשנותו. האמת היא, שישנה גמישות רבה במערכת המיסוי בישראל, ותשלומי המס הם תוצאה של חישובים ופרשנויות, ומכאן שניתן בהחלט להשפיע על גובהם.
ליווי צמוד של רואה חשבון, מאפשר לעסק לא רק לעמוד בדרישות החוק, לדווח לרשויות ולשלם את המיסים המוטלים עליו, אלא גם לתכנן בצורה אקטיבית את סכום תשלומי המיסים, ולבצע אופטימיזציה לסכום זה תוך "ניצול" מיטבי של החוק, מתוך מטרה לשלם, בסופו של דבר, את המינימום הנדרש.
מהי אופטימיזציה של מס?
תהליך אופטימיזציה לתשלומי מס, מטרתו להתאים את חבות המס ולהפחית את הנטל המוטל על המשלם. הרעיון הוא להשתמש בכלים חוקיים וחשבונאיים, שאותם מכיר רואה החשבון לעומק ובקיא בהם, על מנת להביא למיקסום הרווח הנקי שנשאר בכיסו של בעל העסק.
כדי לעשות זאת, רואה החשבון עושה שימוש מושכל בהטבות מס שהעסק עשוי להיות זכאי להן, בניכויים שונים, זיכויים וכן בבחירת המבנה המשפטי הנכון לעסק, כפי שיוסבר בהמשך, כשהמטרה היא למזער את הסכום שאותו הוא חייב לשלם.
כאשר רואה החשבון מכיר את העסק שאותו הוא מלווה לעומק, הוא יכול לבחון את תזרים המזומנים שלו, את ההוצאות הקבועות ואת אופי הפעילות העסקית, על מנת לבנות בצורה חכמה את "אסטרטגיית המיסים" שלו, שתשתמש בכל הנתונים הללו ותוביל להפחתה במיסוי, ולחיסכון כספי של ממש.
תשלומי המס של עסקים שונים וממה הם מורכבים
מבנה המס בישראל, משתנה בהתאם ל"ישות המשפטית" של העסק, ולמעמד שלו מול הרשויות:
- עצמאים: עוסק מורשה ישלם מס הכנסה לפי מדרגות המס האישיות שלו, והרווח של העסק נחשב כהכנסה אישית. בנוסף, חלה עליו חובת תשלום לביטוח הלאומי וכן מס בריאות, שנגזרים מגובה הרווח.
- חברה בע"מ: תשלומי המס הנקראים "מס חברות", הם בשיעור קבוע שנגזר מהרווח הנקי. כשבעל השליטה בחברה מעוניין למשוך כספים, הוא עושה זאת באמצעות משיכת שכר, שממנו נגזר מס הכנסה רגיל, או באמצעות דיבידנד שממנו נגזר מס רווחי הון.
מעבר לכך, כל עסק מכל סוג, נדרש לשלם מס ערך מוסף, שעל אף שהוא נגבה מהלקוח ומועבר למדינה, ניהולו הנכון חיוני לשמירה על תזרים המזומנים.
כיצד התערבות של רואה חשבון יכולה להפחית את תשלום המס?
רואה חשבון יודע כיצד לראות את כל מה שנמצא "מעבר למספרים היבשים", ולזהות הזדמנויות לחיסכון.
אחד מה"פספוסים" הנפוצים ביותר בקרב בעלי עסקים, לדוגמה, הוא זיהוי הוצאות מוכרות. בעלי עסקים שוכחים במקרים רבים לדרוש הכרה בהוצאות שונות שלהם, החל מחלק יחסי של הוצאות הבית כשהעסק פועל מתוכו, דרך הוצאות על השתלמויות, ועד להוצאות על כיבוד ואירוח. רואה חשבון יצביע על הוצאות שונות שניתן להכיר בהן, על מנת להקטין את הרווח החייב במס.
ישנן דרכים נוספות לחיסכון והפחתת המס, וביניהן:
- ניצול הטבות מס הקשורות בפנסיה: רואה החשבון יחשב עבור בעל העסק את הסכום המדויק שכדאי לו להפקיד לקרן פנסיה, או קרן השתלמות. חישוב נכון, יאפשר לבעל העסק ליהנות גם מהקטנת הרווח החייב, כלומר ניכוי, וגם מהפחתה ישירה מהמס לתשלום, כלומר זיכוי, כך שבעל העסק יוכל לחסוך לעתיד תוך מזעור התשלום למס ההכנסה בהווה.
- בחירת מבנה משפטי ועסקי נכון: שיעור מס חברות הוא נמוך משמעותית ממדרגות המס של עצמאים, ולעתים רואה חשבון לעצמאיים ימליץ להם להפוך לחברה בע"מ על מנת ליהנות מהשינוי בחבות המס. הוא יבצע חישוב ויצביע על השלב שבו המעבר לחברה, יחסוך לבעל העסק כסף רב בתשלומי המיסים, וכן בתשלום לביטוח הלאומי.
- ניצול הטבות ונקודות זיכוי: רואה חשבון יוודא שבעל העסק מודע לכל הטבות המס המגיעות לו, כמו גם לנקודות הזיכוי שייתכן והוא עומד תחת הדרישות לקבל אותן. כל ההטבות הללו עשויות להיכלל בחישוב הסופי של חבות המס, ולהפחית את הסכום.
בנוסף, רואה החשבון יבצע "קיזוז הפסדים", שיאזן את חבות המס בשנים שבהן העסק לא הרוויח, לעומת שנים שבהן הוא כן הרוויח. במקרים של הכנסות חד פעמיות גבוהות בצורה קיצונית, רואה החשבון יפרוס את תשלומי המס על מנת למנוע "קפיצת מדרגה" ולהוביל לתשלומי מס גבוהים מדי, שאינם מייצגים את הפעילות ארוכת הטווח של העסק.
רואה חשבון עשוי למנוע מבעלי עסקים לבצע טעויות יקרות
אופטימיזציה של מס לא מיועדת רק לחברות ותאגידי ענק, אלא היא כלי חיוני ואף הכרחי, לכל בעל עסק. טעויות בדיווחים לרשויות, הגשת מסמכים באיחור או חישוב שגוי של מקדמות, עלולות "לעלות ביוקר" לבעלי העסקים שאינם נעזרים ברואה חשבון בקביעות. התוצאה של טעויות אלה, עלולה להוביל לתשלום של ריביות ולקנסות כבדים.
ליווי של רואה חשבון לחברות יאפשר לבעל העסק להשקיע את המשאבים הכספיים של העסק בפיתוחו, במקום בתשלומי מס עודפים שניתן היה למנוע אותם. כשההתנהלות הפיננסית של העסק נעשית על ידי רואה חשבון מומחה שמכיר את העסק היטב, הדוחות מוגשים בקביעות ובזמן, המקדמות משולמות במועדן וחישוב המס נעשה בצורה המדוקדקת ביותר.
